电脑现金日记账漏记(现金日记账漏记一笔补记模板)

1. 现金日记账漏记一笔补记模板

现金日记账漏记一笔，必须需要补记处理了，因为会计凭证是按照有借必有贷借贷必相等记账规则进行的，如果涉及到现金收款和付款凭证，其他科目已经记账了，而现金日记账却漏记一笔，一是现金账和实际金额就不相符，二是资产负债表也是不可能做平的，只有补记现金账了，才可以做平

借：有关科目（银行存款、现金、资产、累计折旧/摊销等）

贷：以前年度损益调

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

1、出纳现金日记账的余额不可能为负数的。

2、出现负数的情况有：（1）记账凭证记错，需要仔细审查记账凭证和原始凭证，找出入错账的凭证进行调整；（2）是否有借款忘记入账，导致现金账出现负数。

3、现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。

漏记账目下月入账可以。比如，本年5月份用银行存钱付加油费500元，会计漏记这笔业务，出纳员发现银行日记账金额比银行对账单多了500元，在银行余额调节表做未达账项，会计在6月份补记这个业务，摘要是付5月份加油费，分录是借管理费用_加油费贷银行存款。

e记账漏记的话可以把账做账在下个月，也可以反记账，然后补记。

一、在帐薄中间插上一行，因为行行之间有一些空隙，只是凭证漏登的话登在最后就可以，做一下备注，如果凭证漏做，在最后一天补做，并登账，不会影响结果的。

二、记在已记账帐薄的最后一行，重新合计当月发生数合计和当月累计。漏记一笔余额正确，说明明细漏记了总账也漏记，这个月登记上就行了。

银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。

现在大多数都是电子记帐了，电子记帐补记就行。

如果是手工记帐，漏记一笔现金帐，结帐时会发现总帐与分户帐不平是结不了帐的，必须补记正确后帐务才能平的。