金蝶报表跟科目余额表对不上(金蝶资产负债表应付账款期初数与科目余额表不符,请高手指教)
1.金蝶资产负债表应付账款期初数与科目余额表不符,请高手指教
会计准则规定，资产负债表中：
应收账款=应收账款明细科目的借方余额+预收账款明细科目的借方余额-坏账准备
预收账款=预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额
应付账款=应付账款明细科目的贷方余额+预付账款明细科目的贷方余额
预付账款=预付账款明细科目的借方余额+应付账款明细科目的借方余额
金蝶软件中也遵循了这个规则，你的应付账款明细科目中，有余额在借方的话，你看一级科目应付账款的余额和资产负债表中应付账款的金额就会有差异。
例如：应付账款下有明细科目
2131.01 余额借方100元，
2131.02 余额贷方140元。
那么科目余额表中应付账款的余额是贷方方40元。
资产负债表中，应付账款是140元，预付账款是100元。（假设其他科目都为0）
所以，不建议调整报表。
2.科目余额表往来账户跟报表对不上怎么办
科目余额表往来账跟报表对不上不能说是账表有错误，在绝大多数情况下是合理的。因为科目余额表的往来账余额是将其下的明细科目余额不分正负，直接相加而得到的。但是，资产负债表上的往来账期初期末数是要对其下的明细科目余额分析正负后调整汇总科目后再相加得到的。所以两者在大都数情况下是对不上的。
属于资产的往来账科目有“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”这些科目的余额应该是在借方。如果某个二级科目的余额一旦在贷方了，在资产负债表汇总时不能冲减该一级科目的汇总数。而应该将贷方金额视作对应的负债类科目余额。即，“应收账款”二级科目的贷方余额应将其汇总到“预收账款”的贷方余额中；“预付账款”二级科目的贷方余额应将其汇总到“应付账款”的贷方余额中；“其他应收款”二级科目的贷方余额应将其汇总到“其他应付款”的贷方余额中。反之，负债类往来科目的二级科目的借方余额应该汇总到资产类的相应的往来科目余额中。以下举例说明：
以下是某企业某月底的“应收账款”和与之对应的“预收账款”二级科目余额明细表，分别加总一级科目余额。并作为该企业该月的科目余额表填列数据。再分别汇总资产负债表该往来科目的期末余额，并填列资产负债表。
科目余额表加总结果：
应收账款借方余额：700,000 预收账款贷方余额：150,000
资产负债表汇总结果：
应收账款借方余额：850,000 预收账款贷方余额：300,000
