金蝶调账银行存款错误(金蝶账面余额与流水账面余额不对要怎么调整?)
1.金蝶账面余额与流水账面余额不对要怎么调整?
由于银行和企业的银行账项目在记账时间上的时间差，会计的银行账和出纳经管的银行账户的期末余额绝大多数是不相等的 。
这属于正常的现象。要使两者相等，需要做银行未达账项的调整工作。
一般银行方面也需要企业提供这一报表。这一工作是由出纳来完成的。
所谓未达账是指企业与银行对同一笔收付业务，因记账时间不同，一方已入账而另一方尚未入账的款项。末达账一般有四种情况：（1） 企业已收款入账，而银行尚未收款入账。
（2） 企业已付款入账，而银行尚未付款入账。（3） 银行已收款入账，而企业尚未收款入账。
（4） 银行已付款入账，而企业尚未付款入账。第1和第4种情况的发生将会使银行对账单存款余额小于企业银行日记账的存款余额账面数。
第2和第3种情况的发生将会使银行对账单存款余额大于企业银行日记账的存款余额账面数。从未达账的性质可以知道：企业的银行存款的正确余额（CBBD-Correct Balance of Bank Deposit）的计算公式应为：CBBD=企业银行日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款 （式4.3.1）或：CBBD=银行对账单余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 （式4.3.2）这是银行存款清查的理论依据。
银行存款余额调节表（Information for Bank Reconciliation）为了防止记账发生差错，正确掌握银行存款的实际余额，“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
编制银行存款余额调节表的步骤如下：（1）企业收到银行对账单后，应以企业银行存款日记账的账面收支数为基础，与银行对账单的收支数逐笔核对。凡是核对无误的在双方标以[*]号。
将未标[*]号的记录过滤出来就是未达账。（2）将银行存款日记账的余额填入银行存款余额调节表的左边第一行，将银行对账单的余额填入银行存款余额调节表的右边第一行。
见表4.3.1。(3)将未达账按四种类型分别填入银行存款余额调节表的相应栏目，见表4.3.1。
(4)将记录的四种未达账按式4.3.1和4.3.2分别计算双方的余额，将结果填入表中的最底下的两边。如果两者相等，则表明企业和银行双方记账无误。
否则应对未达账逐笔进行清查，直到查出原因为止。编制银行存款余额调节表调整所得的余额就是企业银行存款应有的实际余额。
3案例例4.3.4金海公司收到银行2000年11月的对账单，余额为84200元，而公司当月银行存款日记账余额为83300元，经逐笔核对后，查出有几笔未达账项。（1）公司收到客户交来的转账支票计11800元，当即填具进账单存入银行，但银行尚未入账。
（2）公司已签发支票给李强提现1000元，李强还未去银行办理提现手续。（3）银行收到某客户汇来的款12500元，公司未接到收账通知。
（4）银行扣除公司短期借款利息800元，但公司尚未收到扣款通知。 根据以上资料编制的“银行存款余额调节表”见下表 。
银行对账单余额 84200加：企业已收银行未收的款 11800减：企业已记付银行未记付的款 1000调节后的银行存款余额 95000企业银行日记账余额 83300加：银行已记收企业未记收的款 12500减：银行已付企业未付的款 800调节后企业的存款余额 95000。
2.银行存款记账错误的自查方法有哪些?
(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
（2）擅自提现。 擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。 （3）混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。 （4）公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。 其主要手法有： 将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。 （5）出借转账支票。
即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 （6）转账套现。
指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。
在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录： 借：银行存款 贷：应付账款 提取现金时作分录： 借：库存现金 贷：银行存款 付现金给外单位时作如下分录： 借：应付账款 贷：库存现金 为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为： 借：银行存款 贷：库存现金 （7）涂改银行对账单。
涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。
为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。 （8）支票套物。
是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。 （9）从银行提现不记现金账。
指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。
（10）截留银行存款收入。 指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。
这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 （11）重复登记银行存款支出款项。
指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。 （12）出借账户。
指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。 也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。
在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。
（13）涂改转账支票日期。会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。
这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为： 借：银行存款 贷：相关科目 这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。
提取现金时，会计分录为： 借：库存现金 贷：银行存款 （14）套取利息。 会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。
企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。
这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。 （15）涂改银行存款进账单日期。
会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录： 借：银行存款 贷：库存现金 这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易。
3.银行存款记账常见的错误有什么呢
(1)涂改银行对账单 涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。
在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。
（2）支票套物 是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。 （3）从银行提现不记现金账 指会计人员利用工作上的便利条件，在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。
实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。 （4）截留银行存款收入 指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。
这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 （5）重复登记银行存款支出款项 指会计人员利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。
（6）出借账户 指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。 也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。
在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。
（7）涂改转账支票日期 会计人员将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。 这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。
（8）套取利息 会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。
月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。 这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。
（9）涂改银行存款进账单日期 会计人员利用工作上的便利条件，将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。 （10）其他一些错弊 主要包括： ①未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行。
②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。 ③违反国家规定进行预牧货款业务。
④开立“黑户”，截留存款。 ⑤签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。
⑥银行存款账单不符。 。
